石嘴山的招商引资集团公司税务奖励政策

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合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展案例
A公司计划增添一设备，总共需要资金200万元，预计使用寿命为6年，净残值为8万元，采用平均年限法，折现系数为10％。该企业有三种方案可供选择：第一种，用自有资金购买；第二种，贷款购买，银行提供5年期的长期贷款，每年偿还40万元本金及利息，利率为10％；第三种，融资租赁，5年后取得所有权，每年支付租赁费40万元，手续费为1％，融资利率为9％。请比较三种方案，并提出合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展方案。
合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展
通过分析以上三种方案可以看出，仅仅从合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展的角度来看，用贷款购买设备所享受的税收优惠最大，因为这部分资金的成本（贷款利息）可以在税前扣除，而用自有资金购买设备就不能享受税前扣除的待遇，因此所获得的税收优惠是最小的。但是从税后现金流出量现值来看，融资租赁所获得的利益是最大的，用贷款购买设备次之，用自有资金购买设备是最次的方案。
这一案例的分析也充分体现了前面我们对相关问题的分析结论，比如，利用自有资金实现融资目的无法享受债权性融资产生的税收挡板作用带来的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展利益，因此，通过负债的方式实现融资目的是较优的选择，而在负债融资的方式中，偿还贷款的方式不同，企业所获得的效益也不同，本案例所假设的偿还贷款的方式是效益最佳的方式。而在贷款融资和融资租赁融资的比较中，后者一般来讲较优，但仍需要具体比较和分析租赁期间、偿还贷款的时间、融资的利率和贷款的利率等主要指标。一般来讲，时间越长，利率越低，税收利益也就越大。
以下介绍几种实操、合法的税筹思路。·但需注意的是：税务机关可以调整交易价格的情形需要同时满足“计税依据明显偏低”及“无正当理由”。企业在实操过程中应注意业务实质与交易价格不应偏离过大，以免被税局认定为合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。同时需要准备好相关材料及报告，证明该交易价格的合理性。
税筹思路提炼：
（2）咨询费。一般在享受国家税务总局发布的税收优惠政策+地方性招商引资税收优惠政策，助力企业享更多更好的优质政策成立咨询公司，“提供”咨询服务，需要有咨询成果等强有力的证据支撑。
（5）借款利息。需要有资金流，还要关注视同销售纳税调整风险。
四、耕地占用税方面，《耕地占用税法》规定了两类不征收耕地占用税的特殊情形：一是占用耕地建设农田水利设施不缴纳耕地占用税；二是占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。
五、城镇土地使用税方面，城镇土地使用税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。如果属于城镇土地使用税征税范围，对于直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴土地使用税。《国家税务局关于检发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》（国税地字［1988］第15号）第十一条关于直接用于农、林、牧、渔业的生产用地的解释规定，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。
在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定，免征城镇土地使用税。
六、房产税方面，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市的征税范围为市区，郊区和市辖县县城，不包括农村。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地。不包括所辖的行政村。但如果在房产税征税范围，则对农林牧渔业用地和农民居住用房屋，不征收房产税。
七、印花税方面，对于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，免纳印花税。享受条件：订立收购合同的双方应为国家指定的收购部门与村民委员会或农民个人。另据《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策通知》（财税［2008］81号）文件的规定：“对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。”另外对小规模纳税人减半征收印花税。